По данным анализа НТД, сведения о продаже недвижимости за 2025 год предварительно заполнены у 1173 человек, чьи сделки в совокупности превысили 112 миллионов евро. При заполнении декларации этим лицам необходимо дополнительно указать стоимость приобретения и расходы, непосредственно связанные с продажей.
Ведущий специалист отдела подоходного налога НТД Ауне Мария Марьяпуу напоминает, что продажа одного места жительства в течение двух лет освобождается от налогообложения.
«Продажа недвижимости не подлежит налогообложению, например, если было продано место жительства, дача или земля, возвращённая в ходе реформы собственности. В таких случаях предварительно заполненную строку декларации можно удалить, указав причину. Во всех остальных случаях с выгоды от продажи недвижимости необходимо уплатить подоходный налог», — пояснила Марьяпуу.
Если выгода от продажи недвижимости подлежит налогообложению, но данные в декларации не заполнены предварительно, их необходимо указать в таблице 6.3.
Доход от сдачи внаём жилого помещения также необходимо внести в декларацию, указав общую сумму, полученную за год.
«К доходу от сдачи внаём жилого помещения не относятся расходы арендатора, связанные с благоустройством квартиры или дома. Это расходы, которые арендатор понёс вместо арендодателя — например, расходы на уборку снега или замену изношенной мебели и техники. Однако если арендатор оплачивает кредитные платежи или земельный налог за арендодателя, такие суммы считаются доходом от найма», — уточнила Марьяпуу.
Если недвижимость или, например, сельскохозяйственная земля сдавалась в аренду юридическому лицу, то при выплате предприятие уже удержало подоходный налог. Эти данные предварительно заполнены в первой части таблицы 5.4 декларации.
Если получен доход от аренды, с которого подоходный налог не удерживался, необходимо указать полученную за год сумму и адрес недвижимости во второй части таблицы 5.4.
При сдаче жилого помещения внаём можно вычесть 20% дохода на покрытие расходов, связанных с наймом. Такими расходами являются, например, расходы, связанные с содержанием квартиры в порядке или небольшими ремонтными работами. Для вычета этих расходов не нужно отдельно представлять документы, вычет в размере 20% производится автоматически при декларировании дохода от сдачи внаём жилого помещения. Подоходный налог по ставке 22% уплачивается с суммы дохода от сдачи в наём, уменьшенной на сумму разрешенных вычетов. Если доход от сдачи внаём жилого помещения предварительно заполнен в декларации о доходах, налоговая льгота также учитывается автоматически. Пример приведён на сайте НТД.
Доходом от найма также является доход, полученный посредством платформ от оказания услуг по размещению, с которого лицо, осуществляющее выплату, не удержало подоходный налог. Если частное лицо оказывает услуги по размещению, например через Airbnb или Booking.com, и не действует как предприниматель, такой доход необходимо отразить в декларации о доходах физического лица.
«Коммунальные расходы, связанные с использованием квартиры, нельзя вычитать из дохода от услуг по размещению. Доход от оказания услуг по размещению следует декларировать во второй части таблицы 5.4 с видом дохода „прочий доход от найма или аренды (недвижимость, движимое имущество)“, поскольку к нему не применяется 20-процентный вычет. Если при оказании услуг по размещению есть желание учитывать расходы, связанные с квартирой, необходимо вести деятельность в качестве предпринимателя», — пояснила Марьяпуу.
НТД проверяет декларирование доходов от аренды и найма, полученных на платформах, в том числе на основании данных, представленных операторами платформ. С 2023 года операторы обязаны представлять НТД сведения о сделках, совершенных на их платформах, сторонами которых были эстонские частные лица или предприятия. НТД также предоставляется информация о доходах, полученных на этих платформах. Эти данные департамент сравнивает с информацией, указанной в декларации о доходах.
Если после подачи декларации о доходах выясняется, что часть доходов не была задекларирована, НТД просит внести исправления.
«Если декларация не будет исправлена, в ходе проверки мы можем определить подлежащую уплате сумму, к которой будет добавлен процент. Мы не желаем идти по этому пути, поэтому просим вносить в декларацию о доходах все доходы, полученные в прошлом году», — отметила Марьяпуу.
В январе этого года НТД связался почти с 200 людьми, которые в прошлом году не задекларировали продажу недвижимости. В результате дополнительно было задекларировано около 4,2 миллиона евро дохода, а сумма налогового обязательства увеличилась на 294 000 евро. По итогам всех последующих мероприятий, связанных с доходами от недвижимости, дополнительно было задекларировано 16,2 миллиона евро дохода, что увеличило налоговые обязательства более чем на 2,2 миллиона евро.
Если вы продали или сдавали в аренду недвижимость и не уверены, какую сумму необходимо декларировать, НТД рекомендует ознакомиться с информацией на сайте. Если ответ не найден, во избежание ошибок рекомендуется обратиться в НТД напрямую.
Читайте по теме:
Началось декларирование доходов — что нужно знать
Департамент: доходы, полученные через онлайн-платформы и соцсети, также необходимо декларировать
Налоговый департамент выступил с важным напоминанием перед началом декларирования доходов