Десять пунктов, которые важно знать о декларации о доходах
Декларацию о доходах можно подавать Налогово-таможенному департаменту уже с понедельника, 15 февраля. Что стоило бы знать при подаче декларации, объяснил эксперт.
В этом году декларацию о доходах можно подать Налогово-таможенному департаменту с 15 февраля до 30 апреля, а переплаченный подоходный налог возвращается с 26 февраля.
О десяти важных моментах, на которые следует обратить внимание при подаче декларации о доходах, рассказала руководитель сектора финансирования недвижимости частных лиц Coop Pank Карин Осипова.
Ставка необлагаемого дохода зависит от размера дохода
С 2018 года в Эстонии действует общая ставка необлагаемого дохода в размере до 500 евро в месяц. В случае людей, годовой доход которых составляет до 14 400 евро, применяется необлагаемый доход в размере 6000 евро в год. Если годовой доход находится в пределе 14 400 — 25 200 евро, то расчёт необлагаемого подоходным налогом дохода является более сложным, так как в таком случае необлагаемый доход уменьшается в соответствии с формулой 6000 — 6000 ÷ 10 800 × (сумма дохода — 14 400). Если годовой доход превышает 25 200 евро, то необлагаемый доход отсутствует.
Расчёт процентов по жилью
Физическое лицо имеет право вычесть из дохода проценты по кредиту или лизингу на жилой дом или квартиру, приобретённую для себя в качестве жилья, однако закон устанавливает в этом отношении максимальный верхний предел вычитаемых процентов. Проценты по жилищному кредиту можно вычесть из облагаемого налогом дохода в сумме до 300 евро, при этом возврат подоходного налога с данной суммы составляет 20 процентов, т. е. максимум 60 евро. Вычесть из дохода можно проценты только по одному жилищному кредиту. Если у подателя декларации несколько жилищных кредитов, то ему нужно решить, данные какого кредита будут внесены в декларацию о доходах через интернет-банк. Если в течение одного и того же года прекращается кредитный договор, заключённый для приобретения одного жилья, и заключается новый кредитный договор для приобретения другого жилья, то из дохода можно вычесть проценты, уплаченные на основании обоих договоров. Это можно сделать только в том случае, если проценты не уплачиваются одновременно.
Если жилищный кредит использовался, помимо приобретения или строительства жилья, ещё и для другой цели, например, для приобретения мебели, то из дохода можно вычесть только проценты по той части кредита, которая использовалась для приобретения жилья. В случае выполнения ремонта право на вычет процентов по жилищному кредиту отсутствует.
Передача остатка не вычтенного из дохода процента супругу или супруге
Если уплаченный процент по кредиту превышает облагаемый налогом доход лица или предел в 300 евро, то человек может передать остаток не вычтенного из дохода процента своему супругу или супруге. Остаток процента может быть передан супругу или супруге, если лица состоят в браке по состоянию на конец календарного года или если имущественным отношением супругов является общность имущества. Если у супруга или супруги имеется достаточно облагаемых налогом доходов, то такое лицо может вычесть остаток процента из своего облагаемого налогом дохода. Человек не должен самостоятельно рассчитывать остаток процента. При подаче декларации о доходах в электронной системе e-MTA данный расчёт отображается в ходе расчёта по налогам, и в случае образования остатка человек может указать в своей декларации о доходах данные супруга или супруги, которому или которой переводится остаток.
Передача информации о процентах по жилищному кредиту Налогово-таможенному департаменту
Через интернет-банк можно представить Налогово-таможенному департаменту информацию о процентах, которая будет внесена в предварительно заполненную декларацию о доходах. Банк не передаёт такие данные автоматически, однако заёмщик может очень легко сделать это самостоятельно, указав в интернет-банке, что он желает передать соответствующие данные Налогово-таможенному департаменту.
По требованию Налогово-таможенного департамента будет необходимо доказать целевое назначение использования кредита. Например, в случае строительного кредита может быть запрошено разрешение на строительство или строительный проект.
Учёт дохода в случае продажи недвижимости
Подоходный налог необходимо уплатить с заработанного с недвижимости дохода, т. е. с разницы между ценой покупки и продажи. Например, если человек купил недвижимость за 20 000 евро и продал за 50 000 евро, то подоходный налог 20% необходимо уплатить с дохода в размере 30 000 евро. Если продавец на основании чеков может доказать инвестиции, сделанные для улучшения недвижимости, например, то, что у дома была заменена крыша или что в квартиру была куплена новая кухонная мебель, такие расходы могут быть вычтены из дохода.
Декларация дохода в случае продажи своего жилья
Уплачивать подоходный налог при продаже недвижимости не нужно в том случае, если продаётся собственное жилое помещение, а делать это без уплаты подоходного налога можно каждые два года. В случае продажи жилья, купленного посредством жилищного кредита, вычитать проценты по кредиту можно до момента заключения сделки по продаже, т. е. до отчуждения недвижимости — до даты, в которую собственность перешла другому лицу.
Получатель налоговой льготы должен быть лицом, являющимся как заёмщиком, так и собственником и жителем недвижимости
Правом на налоговую льготу обладает только то лицо, которое является как заёмщиком кредита на жильё, так и собственником данного жилья, и такая купленная посредством кредита недвижимость должна также являться местом жительства этого лица. Банк не передаёт Налогово-таможенному департаменту информацию относительно собственника приобретённого посредством кредита жилья. В интернет-банке предварительно заполненные данные о процентах по кредиту видны всем заёмщикам, которые взяли жилищный кредит как в качестве основного заёмщика, так и в качестве созаёмщика. Заёмщики, которые не являются собственниками связанной с кредитом недвижимости, должны самостоятельно удалить информацию о платежах по процентам из своей декларации о доходах.
Расчёт подоходного налога при поручительстве по кредиту или ходатайстве о совместном кредите
Поручитель по кредиту не имеет права на вычет процентов, даже в том случае, если он является собственником жилья. Если жильё находится в совместной собственности, и у недвижимости имеется два собственника, которые оба являются также и заёмщиками, то они оба имеют право декларировать проценты по жилищному кредиту и вычитать их из дохода пропорционально своей доли собственности.
Освобождение от подоходного налога в случае продажи возвращённого имущества и продажи дачи
Кроме продажи своего жилья, от подоходного налога освобождается также продажа противоправно отчуждённого и возвращённого имущества, а также имущества, полученного путем приватизации с преимущественным правом покупки. Подоходный налог также не требуется уплачивать при продаже такого садового дома или дачи, которые находилась в собственности продавца минимум два года и размер недвижимости при которых не превышает 2500 квадратных метров.
Расчёт подоходного налога в случае наследства или договора дарения
Если человек желает продать полученные в наследство жилое помещение или жилой дом, которые наследник до продажи использовал в качестве места жительства, то при условии, что в течение предыдущих двух лет он не продал ни одного другого места жительства, в отношении полученного от продажи наследства дохода обязательство по уплате подоходного налога не применяется.
Однако в случае продажи имущества, полученного на основании наследования или сделки по дарению, которое продавец не использовал в качестве места жительства, изначальной ценой имущества назначается ноль евро, и при продаже этого имущества подоходный налог должен быть уплачен со всей цены продажи. Например, если внук продал унаследованную от своей бабушки квартиру за 100 000 евро, при том что бабушка приобрела её за 70 000 евро, то уплаченная бабушкой цена покупки вычтена быть не может — и подоходный налог будет необходимо уплатить со всей цены продажи.
Дополнительную информацию относительно процентов по жилищным кредитам можно найти на сайте Налогово-таможенного департамента.
Читайте по теме:
Комментарии закрыты.